固定資產(chǎn)折舊與所得稅有何關(guān)系？

陳經(jīng)理

固定資產(chǎn)的折舊年限和稅務(wù)有密切的關(guān)系，如果是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型的固定資產(chǎn)，會(huì)影響產(chǎn)品的成本，如果是辦公用固定資產(chǎn)，管理費(fèi)用也會(huì)影響利潤(rùn)，關(guān)系到企業(yè)的所得稅。企業(yè)按平均年限提折舊沒有問題，這是正常的，稅務(wù)來查也沒關(guān)系。只是固定資產(chǎn)的折舊年限在會(huì)計(jì)上和稅法上的規(guī)定有可能不一樣，會(huì)涉及到調(diào)整的問題。固定資產(chǎn)折舊一般根據(jù)資產(chǎn)的歸屬和用途計(jì)入期間費(fèi)用（管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)費(fèi)用）或者成本，對(duì)于計(jì)入期間費(fèi)用的折舊，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)直接抵扣掉；計(jì)入成本的折舊主要是通過先計(jì)入制造費(fèi)用然后歸集分配至生產(chǎn)成本，產(chǎn)品生產(chǎn)結(jié)束驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)由生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)至“庫(kù)存商品”，產(chǎn)品銷售后由“庫(kù)存商品”結(jié)轉(zhuǎn)至“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”，“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”在計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)時(shí)為抵扣項(xiàng)目。

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固定資產(chǎn)的折舊年限和稅務(wù)有密切的關(guān)系，如果是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型的固定資產(chǎn)，會(huì)影響產(chǎn)品的成本，如果是辦公用固定資產(chǎn)，管理費(fèi)用也會(huì)影響利潤(rùn)，關(guān)系到企業(yè)的所得稅。企業(yè)按平均年限提折舊沒有問題，這是正常的，稅務(wù)來查也沒關(guān)系。只是固定資產(chǎn)的折舊年限在會(huì)計(jì)上和稅法上的規(guī)定有可能不一樣，會(huì)涉及到調(diào)整的問題。固定資產(chǎn)折舊一般根據(jù)資產(chǎn)的歸屬和用途計(jì)入期間費(fèi)用（管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)費(fèi)用）或者成本，對(duì)于計(jì)入期間費(fèi)用的折舊，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)直接抵扣掉；計(jì)入成本的折舊主要是通過先計(jì)入制造費(fèi)用然后歸集分配至生產(chǎn)成本，產(chǎn)品生產(chǎn)結(jié)束驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)由生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)至“庫(kù)存商品”，產(chǎn)品銷售后由“庫(kù)存商品”結(jié)轉(zhuǎn)至“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”，“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”在計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)時(shí)為抵扣項(xiàng)目。

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